香港与新加坡的企业税收制度有哪些不同？

新加坡

香港

企业所得税

• 最高17%

• 有免税、优惠税率、专项扣除，以及投资津贴

• 企业: 16.5%

• 非公司企业: 15%

• 应评税利润的首200万港元税率减半

• 对离岸利润不征收利得税

个人所得税

• 最高24%

• 各种税收减免

以计算较低金额者为准：

• 累进税率: 2% 至17%，或者

• 标准税率: 15%

增值税(VAT) /

商品及服务税(GST)

• 2023年1月1日起: 8%

• 2024年1月1日起: 9%

无

资本收益税(CGT)

无

无

预扣税

• 无股息税

• 特许权使用费与利息税的税率极低

• 股息或利息不征收预扣税

• 特许权使用费的税率极低

双重税收协议

(递延税资产)

• 约100

• 新加坡拥有全世界最大的税收协定网络之一

接近50